Το Αυτοτελές Τμήμα Εσωτερικού Ελέγχου επιτελεί το ρόλο Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου (ΜΕΕ) στην Αποκεντρωμένη Διοίκηση Μακεδονίας Θράκης (ΑΔΜΘ), κατά τις διατάξεις του άρθρου 9 του Ν.4795/2021 (ΦΕΚ 62/Α΄/17-04-2021). Η λειτουργία του προβλέφθηκε με το άρθρο 6 του Π.Δ. 142/2010 (ΦΕΚ 235/Α΄/27.12.2010), ενώ με την υπ. αρ. 113117/11-11-2024 απόφαση Γραμματέα εγκρίθηκε ο Κανονισμός Λειτουργίας (ΦΕΚ 6344/Β΄/18-11-2024) του Τμήματος ως ΜΕΕ, σε εναρμόνιση με τις διατάξεις του Ν.4795/2021.

Σύμφωνα με το άρθρο 10 του Ν. 4795/2021 και τον Κανονισμό Λειτουργίας της, η ΜΕΕ έχει  -μεταξύ άλλων – τους ακόλουθους κύριους επιχειρησιακούς στόχους:

α) τον έλεγχο των συστημάτων διακυβέρνησης και λειτουργίας και την παροχή διαβεβαίωσης περί της επάρκειας αυτών, με σκοπό την υποστήριξη του φορέα για την επίτευξη των στρατηγικών του στόχων και για τη λήψη μέτρων, όπου απαιτείται,

β) την παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών, είτε ως αρωγή προς τον επικεφαλής του φορέα, είτε στο πλαίσιο του ετήσιου προγράμματος εργασιών, με στόχο τη βελτίωση της αποτελεσματικότητας του φορέα,

γ) τη διασφάλιση της ορθής, αποτελεσματικής και ασφαλούς διαχείρισης και χρήσης των πληροφοριακών συστημάτων,

δ) την αξιολόγηση της λειτουργίας, των δραστηριοτήτων και των προγραμμάτων του φορέα βάσει αρχών της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης.

Το θεσμικό πλαίσιο που διέπει τη λειτουργία της Μονάδας Εσωτερικού Ελέγχου είναι:

o   Ο Ν.4795/2021 (ΦΕΚ Α’ 62).

o   Ο Πρότυπος Κώδικας Δεοντολογίας Εσωτερικών Ελεγκτών (ΦΕΚ Β’ 4634).

o   Τα Παγκόσμια Πρότυπα Εσωτερικού Ελέγχου.

o   Οι αρχές και οι κανόνες του Κανονισμού Εσωτερικής Λειτουργίας του Αυτοτελούς Τμήματος Εσωτερικού Ελέγχου της ΑΔΜΘ (ΦΕΚ Β΄6344).

o   Το Εγχειρίδιο Διενέργειας Εσωτερικών Ελέγχων.

Το Αυτοτελές Τμήμα Εσωτερικού Ελέγχου ασκεί τις παρακάτω αρμοδιότητες (ενδεικτική απαρίθμηση):

α) καταρτίζει Ετήσιο ή Πολυετές Πρόγραμμα Εργασιών, λαμβανομένων υπόψη των στρατηγικών και επιχειρησιακών προτεραιοτήτων του φορέα, καθώς και της αξιολόγησης των κινδύνων και των ευκαιριών του φορέα,

β) καταρτίζει Ετήσια Έκθεση με Γνώμη για την επάρκεια των δομών και συστημάτων διακυβέρνησης, τη διαχείριση κινδύνων και των δικλίδων ελέγχου σε συνολικό επίπεδο ή για μεμονωμένες διαδικασίες, λειτουργίες και οργανικές μονάδες του φορέα,

γ) σχεδιάζει και διενεργεί προγραμματισμένους και έκτακτους ελέγχους επί του συνόλου των υπηρεσιών του φορέα, των λειτουργιών, των συλλογικών οργάνων αυτού, των διαδικασιών του, των εκετελούμενων έργων καθώς και των πληροφοριακών του συστημάτων,

δ) παρέχει συμβουλευτικά έργα επί του συνόλου των υπηρεσιών του φορέα, των λειτουργιών, των συλλογικών οργάνων αυτού, των διαδικασιών του, των εκετελούμενων έργων καθώς και των πληροφοριακών του συστημάτων.

Η λειτουργία του εσωτερικού ελέγχου είναι ανεξάρτητη. Οι εσωτερικοί ελεγκτές δεν εμπλέκονται στη διοίκηση του φορέα και δεν αναλαμβάνουν επιχειρησιακά καθήκοντα που σχετίζονται με αυτήν. Η ΜΕΕ στελεχώνεται με υπαλλήλους οι οποίοι διαθέτουν διαπιστεύσεις ή πιστοποιήσεις συναφείς με τον εσωτερικό έλεγχο, συνεκτιμούμενης ελεγκτικής προϋπηρεσίας.